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【敲碗掀話題#23】新美國夢趨勢財節稅撇步大公開

Wed, 31 Dec 2025 07:12:13 GMT

【敲碗掀話題#23】新美國夢趨勢財節稅撇步大公開

GDP大增長、股市噴發，台灣富豪人數再創新高，根據瑞銀最新發布統計，今年台灣資產超過10億美元的富豪達51人，高於日本、法國等許多西歐國家，排名全球第10。

台灣今年的超額儲蓄突破5兆、國際收支金融帳已連續61個季度淨流出，在川普的「讓美國再偉大」政策推促下，人流、物流、金流湧入美國躍升新主流，如何做好財富管理、甚至節稅、避險，成為企業和富豪們的必修學分。本集【敲碗掀話題】節目，特別邀請具20年以上美、台兩地執業資歷的石馥嘉會計師，帶粉絲從新一波美國夢、財管節稅的角度，掌握世代傳承新機遇。

非美籍人士該如何應對美國遺產稅：NRA非美國人身分認定、課稅範圍與6萬美金免稅額陷阱

Mon, 22 Dec 2025 11:24:16 GMT

美國 遺產稅制度 以其複雜性著稱，特別對於非美國稅務居民來說，如何妥善處理美國遺產稅成為了一項重要課題。美國政府對於在美國擁有資產的非稅務居民，同樣會 徵收遺產稅 。為了避免高額稅負，非美國稅務居民必須提前做好遺產規劃，確保資產得以順利傳承而不被重稅所侵蝕。

一、美國遺產稅制度概述

美國遺產稅是基於資產的公允市場價值來徵收的。這些資產包括現金、證券、房地產、保險、信託、年金等各類資產。當一位非美國稅務居民去世後，其在美國境內的應稅資產將受到聯邦遺產稅的影響。

1.非美國人（NRA）遺產稅重點總預覽
針對非美國稅務居民（Non-Resident Alien, NRA），美國聯邦遺產稅的課稅邏輯與美國公民大不相同。關鍵要點如下：

免稅額陷阱： 僅享有 60,000 美元 的免稅額，對持有美股或房產者極易超標。
最高稅率： 超過免稅額後，應稅遺產稅率最高達 40% 。
課稅範圍： 僅針對「美國境內資產」（US-situs assets），如美國房地產、美國公司股票。
身分認定： 以「住所（Domicile）」為判別標準，而非單純看有無綠卡。

2. 遺產稅的基本規則

美國遺產稅以 遺產總值 為基礎來計算，扣除免稅額後，剩餘的資產將被課以最高達** 40% **的遺產稅。

以 2025 年為例，遺產稅適用於價值超過 1,399 萬美元 的遺產，聯邦層面的稅率從 20% 至 40% 不等。由於免稅門檻相當高，大多數人實際上無需繳納聯邦遺產稅。

此外，除了聯邦稅之外，美國部分州也有自行課徵的遺產稅或繼承稅，因此在進行資產傳承時，仍須考量州層面的稅務負擔。

想了解台灣與美國遺產稅在免稅額與稅率上的關鍵差異？

可延伸閱讀： 《台灣與美國遺產稅有什麼不同？免稅額、稅率、適用對象全解析》

3. 稅務居民之定義

美國遺產稅 對於"稅務居民"之定義有別於美國所得稅。美國遺產稅對於"稅務居民"之定義著重於 " 居所 " (Domicile)的認定. 然而，對於"居所" (Domicile)的認定，有一系列的 facts and circumstance 認定指標。簡單說，除非一位非美籍人士直接搬離開美國，否則先天性的認定將視這位非美籍人士有意圖居留美國境內而被課徵美國遺產稅。換句話說，一位在美國所得稅法底下被認定是非稅務居民者可能在美國遺產稅法底下會被視為美國稅務居民。換言之， 美國遺產稅的課徵對象，相較於美國所得稅來說，更為廣泛！

非美籍人士僅需針對美國境內的應稅資產繳納美國遺產稅，而美籍人士 (公民及綠卡持有者)需針對全球資產繳納美國遺產稅。

二、應稅資產範圍

1. 非美國人 (NRA) 資產課稅範圍一覽表

許多投資人誤以為只要是「美金資產」都要課稅，其實不然。IRS 區分「美國境內資產」與「境外資產」的標準如下：

2.房地產

在美國境內的房地產屬於應稅資產，無論持有者的國籍身份如何。房地產的公允市場價值將被計算為遺產的一部分，並依照相應稅率徵收遺產稅。

3.金融資產

包括美國股票、公司債、銀行存款等金融資產，這些資產的價值也將被納入遺產的計算範圍。

三、為什麼 6 萬美金免稅額被視為「傳承陷阱」？

許多高資產族群在規劃跨境資產時，常忽略了非美國人（NRA）在稅法上的弱勢，以下是三大致命陷阱：

陷阱一：極低的免稅額度 美國公民享有超過 1,300 萬美元的免稅額，但非美國人僅享有 60,000 美元 。以目前美股或美房的價值，隨意一個投資組合都會輕易超過此門檻。

陷阱二：無配偶扣除額（Marital Deduction） 美國公民身故後資產轉移給配偶通常免稅；但若繼承人是「非美國公民配偶」，則無法享有這項無限扣除額，資產將立即面臨稅負。

陷阱三：稅率跳升速度極快 應稅遺產一旦超過 6 萬美元，稅率將從 18% 起跳，迅速攀升至 40% 。這意味著您的美股資產在傳承時，可能直接縮水近四成。

四、降低遺產稅負擔的策略

為了減少遺產稅的負擔，非美籍人士可以採取以下策略：

1. 信託的使用

信託是有效的遺產及相關稅務規劃工具。首先，透過設立信託，資產可以避免漫長且昂貴的法院認證程序。假設資產若進入法院認證程序，一般而言，認證程序至少持續18個月，復雜案件可長達24個月以上。其法院費用約莫總資產(以市值計算)之4-8%。另外，資產在法院認證程序中是不可以做任何移轉的。舉例說明，繼承人無法動用被繼承人現金帳戶。被繼承人若有租賃物件，其租賃收入在法院認證程序中將由法院保管。等法院認證程序結束及遺產稅結清後，資產才會依法分配於所有繼承人。這漫長且昂貴的法院認證程序時常帶給繼承人生活上的困擾，特別是依賴被繼承人收入而生活之繼承人，例如:無主動(如，薪資)及被動(如，投資)收入之家庭主婦及未成年小孩。

然而，透過信託之設立不但可以合法規避法院認證程序，還可以合法避免資產納入遺產稅的計算範圍，將資產在信託委託人去世後依照委託人之指示，透過受託人轉移給受益人。信託的設立必須根據個人情況量身訂做，以達到最佳節稅效果。

若您正準備實際處理遺產繼承流程、或想知道在台灣如何遠端處理美國遺囑認證，可參考操作流程指南：《繼承美國遺產流程與美國遺囑認證解說》

2. 生前贈與策略

非美籍人士可在生前贈與美國無型資產而不被課徵美國贈與稅。

五、美國遺產稅及免稅額

1. 遺產稅徵收對象及計算方式

美國聯邦遺產稅計算方式為：遺產總額減去可適用扣除額及免稅額後，所得為應稅遺產。遺產總額包括現金、有價證券、房地產等資產。

遺產稅計算公式：

應稅遺產 = 遺產總額-扣除額-免稅額

案例分享：

某位非美籍人士在美國擁有價值 5百萬的房產(假設無房貸)和 150萬的股票，遺產總額為 650萬。根據2024年非美籍人士免稅額規定只能享有 6萬的免稅額。

應稅遺產計算：

應稅遺產 = 6,500,000 - 60,000 = 6,440,000

如果應稅遺產總額為 644萬，根據美國的遺產稅稅率，最高可達40%，粗估應納稅額：

應納稅額 = 6,440,000 × 40% = 2,576,000

因此，該非美籍人士的遺產將面臨 2,57.6萬的遺產稅負擔。

六、遺產規劃的重要性

在全球經濟日益緊密下，遺產規劃對於資產保全、避免高額稅負並確保資產穩固傳承具有不可忽視的重要性。特別是非美籍人士，在涉及美國遺產稅時更面臨許多挑戰。沒有合適的遺產規劃，可能會導致大部分資產被課稅或陷入法律糾紛，影響家族財富的順利傳承。

遺產規劃不僅僅是一種法律需求，更是保護家庭財富和穩固未來的關鍵策略。

針對非美籍人士主要的遺產規劃策略包括：

充分利用生前贈與及免稅額度，有效降低應稅遺產總額之計算。

透過設立信託、 公司等組織型態 來安排資產流向：利用法律工具將資產轉移給受益人，避免遺產稅的課徵。

選擇適當的保險工具和風險分散策略：使用人壽保險，進行風險管理。

與 專業人士（會計師、律師等） 密切溝通，優化整體資產方案：聘請專業顧問來制定最適合您的 遺產規劃方案 ，並確保法律和財務風險降至最低。

遺產規劃不僅僅是節稅的考量，更在於如何有效地保護個人資產、保障後代的權利益，並避免繁瑣的遺產稅程序及潛在紛爭。

作者資訊：
石馥嘉 (Helen Shyr)會計師，寶盈諮詢董事長，美國 UIUC 稅務碩士。

曾任國際四大會計師事務所美國稅務部高階主管及政大會計研所講師。具備超過 20年台美跨境執業經驗，專精於台美遺產贈與稅務規劃及申報、家族傳承及跨境資產合規諮詢，為高資產族群提供權威的台、美稅務解析。

遺產稅怎麼算？稅率、免稅額與常見問題全面解析（2026 最新版）

Sat, 20 Dec 2025 08:35:03 GMT

本文說明美國與台灣的遺產稅細節，包括計算方式、稅率、免稅額與申報流程，協助讀者了解不同制度下的實務差異與規劃重點。

「遺產稅」是指當一個人死亡後，將其所留下的財產（如現金、房地產、股票、保險等）移轉給繼承人時，政府針對這些財產所課徵的稅項。繼承人必須在繳納遺產稅後，方能正式取得遺產。此制度的設立目的，在於避免社會財富過度集中與依賴遺產，促進財富的公平流動與分配。

適用對象 ：正在辦理繼承、進行資產傳承規劃，或擁有美國資產的繼承人。

一、遺產稅是什麼？誰需要申報？

1. 什麼情況下需要繳遺產稅？

被繼承人（死者）的遺產淨額超過當地遺產稅免稅額（exemption amount）時，需申報並繳納遺產稅。

遺產淨額 = 遺產總額 - 可扣除項目（債務、喪葬費、合法扣除等）。

如果遺產淨額低於免稅額，通常不用繳稅，但可能仍須申報（依規定不同而異）。不同國家、地區免稅額及規定不同，需依當地法規判斷。

2. 「被繼承人」是誰？

指已故者，即其財產成為遺產的那個人。被繼承人死亡後，其財產依法由繼承人繼承。例如：張先生過世，他就是被繼承人。

3. 「申報人」是誰？

通常是被繼承人的遺產執行人（executor）或管理人（administrator），負責整理遺產，申報遺產稅，並協助繼承人分配財產。

若被繼承人有遺囑，遺囑中指定的執行人即為申報人。若無遺囑，法院會指定管理人負責申報。

例如：張先生過世，遺囑指定其子女李小姐為執行人，李小姐負責遺產稅申報。

4. 遺產稅怎麼計算？

(1). 計算遺產總額（Gross Estate）

包含被繼承人死亡時的所有資產：現金、存款、房產、股票、企業股權、保險現金價值、藝術品等。

(2). 扣除合法債務與費用（Deductions）

扣除被繼承人的債務（房貸、信用卡等欠款）、喪葬費、專業人士 (會計師、律師) 服務費、遺產管理費等。合法慈善捐贈及配偶財產免稅額也可扣除。

(3). 計算應稅遺產淨額（Taxable Estate）

遺產總額減去上述扣除項目，得出應稅淨額。若淨額低於免稅額，通常免繳遺產稅。

(4). 遺產稅計算方式

美國：(遺產總額 - 扣除額) × 適用稅率 - 免稅額 = 應納稅額

美國公民、美國永久居民、及美國稅務居民可享受美國終身免稅額（US Lifetime Gift Tax Exemption）為 1500 萬美元（約台幣4.5億萬元，每年免稅額會隨通貨膨脹調整）。非美國公民、非美國永久居民、非美國稅務居民者，遺產稅免稅額大幅降低，僅有6萬美元(約台幣180萬元)的額度。
針對「超過美國終身免稅額」部分的遺產分段課稅，最高40%。

台灣：(遺產總額－免稅額－扣除額) × 適用稅率 = 應納稅額

台灣免稅額：免稅額是從遺產總額中扣除的金額，剩餘部分才進入課稅範圍。2025年台灣遺產稅免稅額為新台幣1,333萬元。

親屬扣除額：
A. 被繼承人有配偶者，自遺產總額中扣除新台幣553萬元。
B. 直系血親卑親屬：繼承人為直系血親卑親屬者，每人扣除新台幣 56萬元。
C. 未成年者：每人新台幣56萬元。
D. 父母：被繼承人有父母者，每人扣除新台幣138萬元。
E. 重度身心障礙者：每人加扣新台幣693萬元。

其他扣除項目
A. 重複課稅扣除：被繼承人死亡前6至9年內，已繳納遺產稅之財產，依時間遞減扣除80%、60%、40%、20%。
B. 喪葬費用扣除：新台幣138萬元。
C. 配偶剩餘財產差額請求權：配偶依法可請求的剩餘財產差額。

由上可見，美國與台灣遺產稅計算方式不同、免稅額內容亦不同。想知道同樣資產水平在美國或台灣產生的遺產稅哪個國家會比較高是無法概算的因為台灣遺產稅會因家庭背景或家屬狀況產生稅務上的差異。

二、台灣遺產稅怎麼課？2026 最新稅率與免稅額一次看懂

1. 遺產稅幾趴？

繼承發生日（死亡日）在114年1月1日以後，適用：

資料來源：中華民國財政部, 遺產稅課稅級距金額自114年1月1日起調整

2. 遺產稅免稅額、扣除額有哪些？(2026年最新規定)

(1). 台灣遺產稅免稅額：
一般免稅額：新台幣 1,333 萬元

(2). 台灣遺產稅扣除額（適用個別繼承人）

A.配偶扣除額：553 萬元，配偶可享有此扣除額，減輕遺產稅負擔。

B.直系血親卑親屬扣除額：每人 56 萬元，適用於被繼承人的子女、孫子女等。

C.重度以上身心障礙：每人693萬元。

D.未成年加扣除額：對未成年繼承人有額外的加成扣除。

E.喪葬費用：138萬元。

(3). 美國遺產稅免稅額

A.美國公民:依據美國聯邦遺產稅免稅額（2026年）約 4.5億台幣(1500萬美元) 。

B.非美國居民或非美國公民:僅有約187萬台幣(6萬美元)的免稅額。

(4). 美國遺產稅扣除額

A.從遺產中支付的喪葬費。

B.逝者在去世時所欠的債務。

C.婚姻扣除額（一般而言，指從逝者轉移給尚存配偶的財產的價值）。

D.慈善扣除額（一般而言，指逝者的財產轉移到美國，任何州，州的政治部門，哥倫比亞特區，或合格的慈善機構，並且僅用於慈善的財產的價值）。

E.州遺產稅扣除額（一般而言，指逝者去世後向任何州或哥倫比亞特區支付的遺產稅或繼承稅）。

三、遺產稅相關 FAQ

Q1. 遺產稅幾趴？怎麼查適用稅率？

(1). 台灣依財政部公告為準

美國使用 IRS 官方遺產稅表格（Form 706）及其說明書，裡面會有累進稅率表與計算公式。

(2). 線上計算工具或稅務軟體

很多網站或軟體都能幫你輸入遺產金額，自動計算適用稅率與應納稅額。

(3). 諮詢專業稅務顧問

尤其遺產金額龐大或情況複雜時，能確保計算正確並節稅。

Q2. 遺產稅一定要繳才可繼承？

(1). 什麼是遺產稅？

遺產稅是對「一個人去世後留下的財產總額」所徵收的一種稅。

它是由政府向繼承人或遺產本身課徵的稅款，目的是對遺產的轉移收稅。

(2). 一定要繳遺產稅才可繼承嗎？

不一定。是否要繳遺產稅，美國主要看「應納稅額是否超過免稅額」和當地稅法規定。如果應納稅額超過免稅額，才會產生遺產稅，繼承人需在被繼承人死亡後9個月內申報並繳納遺產稅後才能取得財產。繼承人可依法取得繼承財產，但在未繳納遺產稅前，遺產可能受到限制：稅務機關（IRS）或法院有權對遺產徵收留置權（lien），防止財產未繳稅前被轉移。如果繼承人未繳稅，IRS或法院可依法強制拍賣遺產以追稅。遺產（如房地產、股票等）可能因未完成稅務申報和繳納，而無法完成合法過戶登記。繼承權本身法律上是自被繼承人死亡時即生效的。

反觀台灣《遺產及贈與稅法》，繼承人應在被繼承人死亡後6個月內申報遺產稅，並在繳納期限內繳納應納稅額。如果繳納遺產稅所需資金不足，可能會影響遺產的處分或移轉。若不繳遺產稅，稅務機關可對遺產或繼承人採取強制執行，包括扣押、拍賣遺產，以追繳遺產稅。繼承人若未按時申報繳納，可能會被加徵罰鍰及利息。

Q3. 美國遺產稅免稅額每年會變嗎？

是的，美國聯邦遺產稅的免稅額每年通常會根據通貨膨脹調整，所以數字會逐年變動。調整方式：美國國稅局（IRS）會依據通膨率，對免稅額做年度調整，確保免稅額反映當年物價水準。

調整時間：通常在每年年底或隔年初公布下一年度的免稅額。

影響範圍：這個調整影響遺產稅的起徵點，讓更多遺產免於課稅。

Q4. 遺產分海外與台灣兩地，會被課兩次嗎？

有可能，但不一定一定會被「雙重課稅」（double taxation），取決於兩地的稅法規定及國際協議。

(1). 台灣遺產稅相關說明

台灣對被繼承人在台灣境內外的全球遺產通常課徵遺產稅（依被繼承人是否為台灣稅務居民決定）；若被繼承人是台灣稅務居民，則其全球遺產都須申報遺產稅；若非稅務居民，只課徵台灣境內遺產。

(2). 海外國家（如美國）遺產稅相關說明

多數國家只對境內資產課遺產稅，對境外資產不課稅。
美國則對美國公民／美國居民/美國稅務居民全球資產課遺產稅，非居民只對美國境內資產課稅。

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作者資訊：
石馥嘉 (Helen Shyr)會計師，寶盈諮詢董事長，美國 UIUC 稅務碩士。

居住在台灣的美國稅務居民如何申報美國所得稅：完整指南、2026 年最新稅率與免稅額

Fri, 19 Dec 2025 11:24:16 GMT

一、關於美國的全球徵稅

1. 哪些所得需要申報美國所得稅？

在全球所賺得的收入皆須申報，例如：薪資、執行業務所得、佣金、利息、股利、合夥分紅、退休金收入。

2. 針對的是個人收入而非資產

就美國國稅局而言，資產與收入是兩個不同的概念，資產不一定是課稅項目。

另外，境外公司 (即公司註冊地區為非美國國家)，其股權超過50%由 "美國股東" 持有; 此境外公司將被視為受控外國公司。"美國股東"定義為持有10%以上公司總投票權。若這間境外公司在纳税年度内連續 30 天或更長時間成為受控外國公司，則在納稅年度最後一天持有股權的每位美國股東必須按比例將此受控外國公司之盈餘納入收入，並向美國國稅局申報、繳稅。

3. 美國的全球徵稅基本原則：某些情況下是不會重複徵稅

一般來說，美國納稅義務人在其他國家繳納的所得稅可以用來抵免美國所得稅。

4. 海外收入每年享有一定額度的免稅額

2025 年美國針對海外薪資收入，每人每年有13萬美元的免稅額。

免稅的海外薪資收入指的是主動收入，如工資等勞動所得收入，不包括公司分紅、銀行利息、投資回報、社保福利金、退休金或年金等。

二、報稅期限

居住在美國境內的納稅義務人必須在 每年4月15日之前報稅 ，而居住在海外的美國稅務居民則享有自動延展至6月15日的優惠。如果需要更多時間，可以申請再延展一次至10月15日。請注意，即使申請延展，您仍需在4月15日之前繳納預估稅款，若多繳的部分，IRS會在後續退還。

三、報稅方式

1. 紙本申報

從美國國稅局（IRS）網站下載表格，手動填寫後郵寄。

2. 使用報稅軟體

有軟體提供電子報稅服務。

3. 尋求專業協助

諮詢註冊會計師（CPA）或稅務專業人士，獲得 客製化 的報稅建議和服務。

四、報稅表格

1. Form 1040

個人所得稅申報表，適用於所有納稅人。

2. Form 2555

外國勞動收入排除表，用於申請外國勞動所得的免稅額。

3. Form 5471

海外公司申報表，適用於在海外持有 10% 或以上外國公司股權的美國納稅人。

4. Form 8938

特定外國金融資產申報表（FATCA），當特定外國金融資產超過以下門檻時需提交(金額為美元)：

5. 長居美國者

單身：年底資產超過 $50,000，年中任何時間資產超過 $75,000
夫妻合報：年底資產超過 $100,000，年中任何時間資產超過 $150,000

6. 長居外國者

單身：年底資產超過 $200,000，年中任何時間資產超過 $300,000
夫妻合報：年底資產超過 $400,000，年中任何時間資產超過 $600,000

7. 特定外國金融資產包括

金融帳戶；股票、基金；公司股權（包含合夥經營公司）；境外金融機構發行的財務工具，如信託、退休帳戶等投資組合

FinCEN Form 114（FBAR） ：當海外帳戶合計超過 $10,000 時，需通過電子方式向美國財政部提交。
Form 1116 ：外國稅收抵免表，用於申請外國稅收抵免，減少雙重課稅負擔。

請根據您的具體情況，確定需要提交的表格，並在報稅時一併提交。

五、2026 年美國所得稅免稅額度

1. 標準扣除額

單身納稅人和已婚但分開申報的個人，其標準扣除額提升至 16,100 美元，較 2025 年增加了 1100 美元。
已婚合併申報的夫妻，標準扣除額提升至 32,200 美元，較 2025 年增加了 2200 美元。
戶主的標準扣除額則為 24,150 美元，比 2025 年增加了 1650 美元。

2. 外國稅額抵免（Foreign Tax Credit）

目的在 減少雙重課稅負擔 ，避免外國收入同時被美國和收入來源國徵稅。若已使用「外國勞務所得排除」或「海外住房排除或扣除」，與這些收入相關的外國稅金不能再作為外國稅額抵免。申請外國稅額抵免需提交 Form 1116。

六、2026 年美國個人所得稅（Income Tax）稅率整理表

資料來源： IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2026, including amendments from the One, Big, Beautiful Bill

七、所得稅追稅期限

有申報，為報稅截止日後3年。
有申報，未報餘額超過5,000美元，為報稅截止日後6年。
未申報，無追查期限。

八、常見問題FAQ

1. 什麼是美國「海外帳戶稅收合規法案」（FATCA）

FATCA，全名是「Foreign Account Tax Compliance Act」，中文常稱「肥咖條款」，是美國在2010年3月制定的稅務法案，並於2014年7月開始實施。這條法律的目的是防止美國納稅人透過海外金融帳戶來逃避繳稅義務。

根據這項規定，所有非美國的外國金融機構都有責任搜尋美國稅務居民在該金融機構的金融活動記錄，並將這些人的資產和身份資訊回報給美國財政部。此外，FATCA也要求美國稅務居民每年主動向美國國稅局申報他們在美國以外的金融資產。

無論是居住在美國的美國人，還是住在海外的美國公民或持有綠卡的人，都必須遵守這項規定。

2. 我是美國的稅務居民嗎？我需要對美國政府繳稅嗎？

只要您是 美國公民 或 美國綠卡持 有者，不論您是否整年度在美國境內居住，您就是美國稅務居民，需遵守美國全球徵稅制度。

3. 如何避免雙重課稅？

同上，在美國全球徵稅制度下，所有美國稅務居民必須向美國稅局申報全球收入。因此，居住在台灣的美國稅務居民最擔心的問題之一，就是如何避免雙重課稅。透過 外國稅收抵免（Foreign Tax Credit, FTC） 和 外國收入排除（Foreign Earned Income Exclusion, FEIE） ，您可以降低稅務負擔。

外國稅收抵免（FTC）允許您在台灣支付的所得稅抵免美國所得稅負，避免同一筆收入在兩個不同國家同時被課稅。這是許多美國稅務居民在美國報稅時最常忽略的部分。此外，您還可以利用外國收入排除（FEIE），每年將高達約莫13萬美元的海外薪資收入排除在美國的應稅收入之外，進一步減輕稅務負擔。這適用於台灣賺取的主動收入，如工資。

然而，值得注意的是，針對海外薪資收入，同一金額收入不可既使用外國收入排除（FEIE）又使用外國稅收抵免（FTC）。

4. 什麼是Substantial Presence Test（實質存在測試）？

如果您不是美國公民或永久居民，必須考慮Substantial Presence Test來決定您的稅務身份。這項測試考慮過去三年的美國停留天數（當年度＋前兩年）。部分簽證或身份會有豁免。

Substantial Presence Test的計算方式：

當年度待滿31天以上。
近三年內待滿183天，具體計算方式為：

當年度停留天數 × 1+前一年度停留天數 ×1/3+前兩年度停留天數 × ⅙

更多Substantial Presence Test的例外與豁免，請參閱IRS網站： Substantial Presence Test 。

5. 為什麼需要區別稅務居民與非稅務居民？

因為所需使用的報稅表格不同：

稅務居民(Resident Alien)：使用Form 1040或Form 1040-SR。
非稅務居民(Nonresident Alien)：則使用Form 1040-NR。

6. FBAR與FATCA的要求（海外金融帳戶）

居住在台灣的美國稅務居民需遵守以下兩項海外金融帳戶申報規定：

(1). FBAR（Foreign Bank Account Report）

如果您在一年內任一時間點，海外金融機構資產總額超過10,000美元，您必須在每年6/30前向美國財政部提交FinCen 114 表格。6/30 可自動延展至 10/15，無須申請延展。此規範主要是防止逃稅並確保海外金融資產的透明度。

(2). FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act）

8938 表格用於揭露特定的外國金融資產及股權。有別於FBAR ，8938表格申報門檻因人而異。此外，8938表格是與您的美國聯邦個人所得稅申報表格( 1040表格）一起提交與美國國稅局。

這2項規範看似雷同，但其實有許多差異在細節裡， 請諮詢有經驗的會計師 來解析及執行申報。

作者資訊：
石馥嘉 (Helen Shyr)會計師，寶盈諮詢董事長，美國 UIUC 稅務碩士。

注意：未能按時申報可能會導致高額罰款與其他法律後果，因此請確保您遵守這些規定。

罰則：

FBAR：10萬或當年度帳戶金額最高額之50%，兩者取其高。除了罰款另外可能會導致民事處罰、刑事處罰或兩者兼有。
FATCA：1 萬，可能追加刑事處分。

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非美國稅務居民如何應對美國個人所得稅？

Fri, 05 Dec 2025 11:24:16 GMT

面對美國個人所得稅，非美國稅務居民經常感到困惑。如何合規申報、避免重罰並最大化減少稅務負擔，是許多人的關鍵問題。本文將提供一份實用指南，協助非美國稅務居民應對美國個人所得稅申報步驟，確保合規並降低稅負壓力。

一、美國個人所得稅制度概述

1. 非美國稅務居民的定義

根據美國的「實質存在測試」，如果您在美國的居留天數當年度超過183天（包括當年度天數、去年1/3天數、前年1/6天數），您將被視為美國稅務居民，需申報全球所得。未達此標準者則屬於非美國稅務居民，僅需申報美國來源所得。

二、2026年美國所得稅免稅額度

1. 標準扣除額

單身納稅人和已婚但分開申報的個人，其標準扣除額提升至 16,100 美元 ，較 2025 年增加了 1100 美元。
已婚合併申報的夫妻 ，標準扣除額提升至 32,200 美元 ，較 2025 年增加了 22 00 美元 。
戶主的標準扣除額則為 24,150 美元 ，比 2025 年增加了 1650 美元。

三、2026年美國個人所得稅（Income Tax）稅率整理表

美國聯邦個人所得稅稅率按照所得級別進行遞增，2025年7個聯邦稅級門檻都上調，最高仍為37%。下表顯示不同納稅義務者之申報身分及其所得級別之適用稅率：

資料來源： IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2026, including amendments from the One, Big, Beautiful Bill

四、雙重身份處理方式

若您在一年內既是美國稅務居民又是非稅務居民，例如: 成為美國稅務居民的第一年或是放棄美國籍 (公民或綠卡)的那一年; 在這種情況下，需根據不同稅務身份分開申報不同時程的相關收入。

五、申報期限

在美國報稅的標準截止日期為 每年4月15日 ，對於居住在國外的美國稅務居民， 自動延期至6月15日 。此外，還可申請一次 額外延期至10月15日 。

如果您是居住在台灣的美國稅務居，想了解如何申報美國所得稅，請參考我們的專題文章《居住在台灣的美國稅務居民如何申報美國所得稅》

六、非美國稅務居民出售美國房產

美國稅法規定，非美籍人士處分美國房產須預繳所得稅。為了避免非美籍人士將出售款項直接匯出，故規定非美籍人士預繳稅為美國房產售價之15%。隔年申報所得稅時 (資本利得最高稅率20%) 再依狀況補稅或退稅。

此項規定適用於非美籍人士處分: A) 美國房產及 B) 以投資房產為主要資產之股票。

七、應稅所得範圍

1. 薪資所得

一般來說，非美國稅務居民在美國境內工作賺取的工資屬於應稅所得，需繳納聯邦所得稅和州稅。即使您不是美國稅務居民，只要收入來源於美國，仍需履行納稅義務。

2. 投資與租賃所得

投資及租賃收入是非美國稅務居民應關注的應稅項目。雖然非美國稅務居民出售美國股票可能無需繳納資本利得稅，但美國股票之股利收入和美國房產之租賃收入仍需申報並納稅。

值得注意的是，非美國稅務居民申報美國房產租賃收入也是有技巧性的。如何申報對您有益，諮詢擁有多年美國稅務專業的寶盈諮詢。

另外，某些利息收入針對非美國稅務居民是可以免稅的 (Portfolio Interest)，例如: 利息收入來自以下來源:

美國銀行
美國信用合作社
美國儲蓄和貸款協會
美國保險公司

八、美國稅務居民應留意台灣海外來源所得

九、確保您的稅務合規並減輕負擔

我們在非美國稅務居民身上最常見的問題之一是如何申報美國稅以及如何獲得相關退稅。另外，華人喜愛投資房產，在美國投資性質的房產相關租賃收入及買賣或換屋也是另一常見議題。相關稅務申報都 是有技巧性的 ，為了確保您的稅務申報合規並最大化減少稅務負擔，現在就立即諮詢 擁有多年美國稅務專業的寶盈諮詢 ，確保您的稅務規劃符合美國和本國的稅務規範。我們的團隊隨時準備為您提供客制化的稅務解決方案，協助您妥善處理跨國稅務挑戰。

作者資訊：
石馥嘉 (Helen Shyr)會計師，寶盈諮詢董事長，美國 UIUC 稅務碩士。

台灣與美國遺產稅有什麼不同？免稅額、稅率、適用對象全解析

Wed, 08 Oct 2025 08:35:00 GMT

本文將說明台灣人繼承美國資產時，因兩地稅制差異（包含稅率、免稅額、贈與稅連動及非美國人限制）所面臨的挑戰，並解析常見誤解與節稅重點。

一、美國遺產稅怎麼課？非美國人也會被課稅嗎？

1. 美國遺產稅

(1). 免稅額（Estate Tax Exemption）

美國公民、美國永久居民、及美國稅務居民可享受美國終身免稅額（US Lifetime Gift Tax Exemption）為 1500 萬美元（約台幣4.5億元，每年免稅額會隨通貨膨脹調整）。

非美國公民、非美國永久居民、非美國稅務居民者，遺產稅免稅額大幅降低，僅有6萬美元(約台幣180萬元)的額度。這表示非美籍人士在美國境內持有的 有型及無型 資產（如房地產、股票、現金）超過6萬美元時，可能就面臨聯邦遺產稅。特別注意，美國對非美籍人士的遺產稅課徵範圍只限於其在美國境內的資產，美國境外資產不在稅徵範圍內。

遺產稅負 (Estate tax liability)總額低於免稅額時，不需繳納聯邦遺產稅。超過免稅額的部分，適用最高 40% 的累進稅率。
換言之，遺產超過免稅額的部分會被課稅，最高稅率可達 40%（稅率是累進的，不是單一稅率40%）。

(2). 稅率級距表

針對「超過美國終身免稅額」部分的遺產分段課稅。

資料來源： IRS releases tax inflation adjustments for tax year 2026, including amendments from the One, Big, Beautiful Bill

二、台灣遺產稅怎麼課？

1. 免稅額

一般免稅額：新台幣 1,333 萬元 (約美金44萬美元)。

2. 台灣遺產稅級距表

繼承承發生日（死亡日）在98年1月23日以後至106年5月11日(含)，適用單一稅率10﹪：應納遺產稅額=遺產淨額x10%。

繼承發生日（死亡日）在106年5月12日至113年12月31日，適用：

3. 繼承發生日（死亡日）在114年1月1日以後，適用：

資料來源：中華民國財政部, 遺產稅課稅級距金額自114年1月1日起調整

三、美國遺產稅 vs.台灣遺產稅

1. 適用情況: 課稅範圍與標的

(1). 美國遺產稅適用情況

美籍人士(美國公民、美國永久居民與美國稅務居民): 全球資產(不論有型、無型資產)皆是遺產稅課徵標的。

非美籍人士（非美國公民、非美國永久居民、非美國稅務居民）: 僅對位於美國境內的 有型及無型 資產課稅。

針對美國遺產稅而言，「居民」與「非居民」的定義取決於 “意圖”，有別於美國所得稅對「居民」與「非居民」的認定。美國所得稅上，對「居民」的判斷是依據「實質居留測試（Substantial Presence Test）」。然而，美國遺產稅上，對「居民」的判斷是依據納稅義務人是否有意圖居留在美國境內。稅法預設，所有納稅義務者都有意圖居留在美國境內，除非納稅義務者實質遷移至美國境外。

換言之，美國遺產稅對居民的定義相較於美國所得稅更為廣泛; 更多人可能會被課徵美國遺產稅。

(2). 台灣遺產稅適用情況

若被繼承者為中華民國國民並且 “經常居住境內者” (設戶籍或在台灣境內一年居住超過183天): 全球資產皆須申報遺產稅。

若被繼承者為中華民國國民，但非 “經常居住境內者” (未設戶籍或未在台灣境內一年居住超過183天): 僅課徵台灣境內遺產。

若被繼承者為非台灣籍: 僅課徵台灣境內遺產。

2. 遺產計算方式

(1). 美國

一般而言，美國所有遺產以被繼承者死亡日之市值計算。

(2). 台灣

一般而言，針對不動產，台灣以被繼承者死亡日之土地公告現值及房屋評定價值。針對上市公司股票，死亡日收盤價。針對未上市公司股票，淨值。

3. 遺產稅與贈與稅的關係（終身免稅額共用／不共用）

(1). 美國

贈與稅與遺產稅共用終身免稅額，超過部分需繳稅。但每年每人可享有年度贈與免稅額約1.9萬美元(約台幣57萬元)（2025年數據，每年會依通貨膨脹做調整），此年度贈與額不計入終身免稅額，不影響未來遺產稅免稅額。若未提前利用年度贈與免稅額，過世時財產將全數併入遺產計算課稅。

另外，若夫妻倆人都是美國公民身份，先過世的配偶未用完的終身免稅額可讓後過世的配偶使用；產生稅務遞延效果。

(2). 台灣

遺產稅與贈與稅是分開計算，不共用免稅額。贈與稅有每年免稅額及累積贈與額計算，遺產稅另依遺產淨額課稅。

4. 美國資產常見議題

(1). 受贈人身份與美國贈與稅影響

受贈人是否為美國人不影響美國贈與稅的徵收，贈與稅是由贈與人負擔。但海外親屬收受贈與後，如涉及未來資產回美國或美國稅務居民身份，可能有其他稅務義務。反之，若美國公民、美國綠卡持有者或美國稅務居民受贈於非美籍人士，仍有申報義務。若不申報，將面臨嚴重罰則。

(2). 節稅效果與風險

某些生前贈與可減少未來遺產稅課稅基礎，達到節稅效果。但生前贈與會讓贈與人失去控制權，同時也須評估受贈人取得受贈或遺產的成本及未來出售可能衍生出的所得稅。資產傳承需謹慎評估。

四、台灣人面對雙重贈與、遺產稅，該怎麼規劃？

1. 跨國稅務衝突（同一資產課雙稅？）

(1). 如何避免或減輕雙重課稅？

稅務協定：台美目前沒有遺產稅雙重租稅協定。實務上，遺產稅可能避免台美雙重課稅但贈與稅不行。
資產規劃：透過美國信託、身份國籍或生前贈與等方式，調整資產歸屬與時機，降低稅負。
專業規劃：跨國遺產規劃需專業稅務與法律顧問協助，避免違法且得到節稅最大化。

(2). 實務常見問題

被繼承人未完整申報海外資產，導致雙邊稅務爭議。因為稅法不同，申報文件與程序繁複。受贈人、繼承人所在地不同，申報義務和責任不一。

2. 節稅策略

(1). 提前移轉資產（生前贈與）

針對美國公民、美國綠卡持有人與美國稅務居民: 可利用年度免稅額分批贈與，減少未來遺產規模。早期分散贈與可降低遺產稅基礎。

(2). 設立信託（Trust Arrangement）

利用 美國信託 安排資產所有權，根據信託類型不同，達到減少或避免遺產稅。 特別強調，非美籍人士也可以在美國設立信託。根據寶盈諮詢實務經驗，非美籍人士在美國設立信託有效達到資產保全 (例: 離婚或繼承) + 節稅效果。 特別是不可撤銷信託（Irrevocable Trust），可將資產從個人遺產中移除，降低遺產稅基礎。但信託設立及管理需符合法規，且複雜度較高。

3. 其它常見問題

Q1. 台灣人繼承美國股票需要繳哪些稅？

A. 美國稅務： 美國遺產稅
美國對台灣人擁有的 美國境內資產 課徵遺產稅，包括由美國公司發行的股票（如蘋果、微軟、特斯拉等）。
免稅額度很低：僅為 6萬美元（和美國公民的千萬級免稅額不同）。
超過6萬美元部分，最高稅率可達 40%。

台灣稅務： 台灣遺產稅(繼承外國資產)
台灣對於台灣稅務居民的 全球資產 課徵遺產稅，包括海外資產如美國股票。
台灣遺產稅免稅額為台幣1,333萬。超過部分，最高稅率可達 20%。

Q2. 如何避免重複課稅？

A. 台灣與美國沒有租稅協定（Tax Treaty），所以可能會遇到「雙重課稅」的情況。
不過，台灣《遺產及贈與稅法》規定，對已在國外繳納遺產稅的部分，可以抵減在台灣要繳的稅額（有限度的抵免，需提供證明文件）。

實務處理建議：
美國稅務申報－若有遺產稅，需向美國 IRS 提出遺產申報（Form 706-NA）繳納美國遺產稅並提供相關轉移文件否則券商不放行遺產。
台灣稅務申報－向台灣國稅局申報遺產稅，包括美國股票，可申請抵減已繳納的美國遺產稅（提供 IRS 稅單）。

Q3. 為什麼「人在台灣」也要報美國遺產稅？

A. 因為美國遺產稅是根據資產的位置（Situs），不是根據繼承人是否住在美國境內。
若死者在過世時擁有美國股票，即使他一輩子沒去過美國，只要資產是「美國資產」，仍須申報並可能繳稅。
所以，台灣人過世後留下的美國股票，是需要向美國 IRS 報遺產稅的。

Q4. 需要做哪些事？

A. 如果你是繼承人，你需要：

查看過世親人的遺產清單:是否包含美國境內資產？價值是否超過 $60,000美元？
評估是否達到報稅門檻，過世當時，美國遺產稅負總額 > $60,000 美元，就需繳納美國遺產稅。用 IRS 的 Form 706-NA 來申報
遞交報表與繳稅。申報期限一般是自過世日起 9 個月內，可申請 6 個月的延長（Form 4768）。
取得 IRS 的「轉讓證明」（Transfer Certificate）或法院判決移轉許可 (Court Approving Final Distribution)，美國券商通常會要求這個證明文件，才會放行股票或資金。

Q5. 如果不申報會怎樣？

股票會卡住： 美國券商（如 E*TRADE、Fidelity、TD Ameritrade）會要求 IRS 出具的「轉讓證明」或法院判決的移轉許可才會讓繼承者移轉股票或賣出。
無法提領資產： 資產可能會被凍結，直到完成報稅手續。
利息與罰金： 逾期申報或繳稅會產生利息和罰款。

作者資訊：
石馥嘉 (Helen Shyr)會計師，寶盈諮詢董事長，美國 UIUC 稅務碩士。

繼承美國遺產流程與美國遺囑認證解說

Wed, 08 Oct 2025 08:34:31 GMT

台灣人、外國人能否繼承美國資產？有哪些法律限制？這篇文章帶你完整了解「美國遺產繼承順位」、「美國遺產繼承所需文件」、「美國認證程序（Probate）」、「美國稅務注意事項」等關鍵環節。其中以加州為例，補充說明州別制度的差異與注意事項。

一、美國遺產繼承順位怎麼分？以加州為例解析制度差異

在美國，若被繼承人未立遺囑，遺產將依各州法律進行法定繼承。以下為一般常見的繼承順位，但實際適用仍需依據遺產所在州的法規：

美國無遺囑時的法定繼承順位：

第一順位：配偶與子女
　若有配偶與子女，兩方通常共同繼承，具體比例依州法而異。有些州可能偏向保護配偶權益，優先分配較大比例予配偶。
第二順位：配偶與父母
　若無子女，由配偶與父母共同繼承。
第三順位：兄弟姊妹
　若無配偶、子女與父母，由兄弟姊妹繼承。
第四順位：祖父母或其後代
　若上述親屬皆無，則由祖父母或其後代（如堂表親）繼承。

�� 注意：遺產繼承的適用法律，以遺產所在地的州法為準 ，與被繼承人的國籍或居住地可能無直接關聯。

美國各州的繼承制度略有不同，特別是在配偶權益、婚後財產定義與遺產分配方式上。其中「共同財產制」是多數繼承人最常遇到的制度之一，需區分「婚後所得」與「個人財產」。

例如，加州屬於共同財產州，婚後所得（如薪資、房地產、投資收益）視為夫妻共有，而婚前擁有或婚姻期間透過贈與、繼承取得的資產，則為個人財產。

在此制度下，生存配偶對共同財產擁有一半權利，其餘部分才納入遺產分配。加州、德州、亞利桑那州皆屬此制度類型。

為協助讀者理解實務操作細節，以下以「加州（California）」為例，說明該州的繼承順位與制度特色。加州是最具代表性的共同財產州之一，適用人數多、制度複雜，具有參考價值。

1. 加州的遺產繼承順位與制度特色

美國加州（California）因採「共同財產制」（Community Property System），配偶對於婚後產生的財產擁有較高的權益保障，是實務上需要特別注意的州別。若遺產位於加州、或被繼承人於加州設籍，可能適用以下規則：

無遺囑情況下的分配順位：

共同財產：配偶可獲 100%
個人財產：配偶與子女平均分配
分配依序為：配偶→子女 → 父母 → 兄弟姊妹

加州遺產繼承分配比例：

這類制度設計與台灣傳統的「剩餘財產差額分配」不同，實務上可能產生額外的分割程序與法律確認作業，建議由專業律師、會計師協助釐清界線。

2. 台灣人繼承美國遺產流程｜以加州無遺囑情況為例說明

若台灣人繼承位於美國（如加州）的遺產，尤其在沒有遺囑的情況下，必須依照美國當地法院的認證程序（Probate）進行繼承申請。本段以加州為例，說明 台灣人繼承美國遺產流程 的基本步驟與時程。

(1). 確認遺產內容與所在地：

確認被繼承人在美國留下哪些資產（如銀行存款、房產、股票、信託、退休帳戶等）確認遺產所在地（美國哪個州），因為州級的遺產稅可能有差異。

(2). 取得死亡證明：

向當地政府申請被繼承人的死亡證明。

(3). 聘請美國律師及會計師（專精遺產繼承與稅務）：

聘請美國會計師及美國當地專業律師協助遺產管理，律師負責遞交遺囑認證程序（Petition for Probate）及相關法律議題; 美國會計師負責稅務議題。

(4). 辦理遺囑認證（Probate）程序：

律師向法院提交遺囑認證申請，法院核准後，認證程序即立案 (會取得遺囑認證程序案號) ，法院任命遺產執行人（Executor）負責管理和分配遺產。

(5). 評估遺產價值與債務清償：

估算所有美國境內遺產價值（包括不動產、金融資產等），清理被繼承人的債務等，扣除相關費用後剩餘淨遺產。

(6). 申報美國遺產稅：

由美國會計師及遺產執行人申報IRS Form 706-NA（非居民遺產稅申報表）及其他相關稅報，台灣繼承人因為是非美國稅務居民，免稅額為US$ 60,000，美國境內資產超過此金額需要繳稅，稅率最高可達40%。

(7). 資產分配與過戶：

法院核准後 (Order Approving Final Distribution)，依法定繼承規定分配資產，辦理資產過戶手續，如美國房產過戶、股票轉移等，銀行帳戶等，及依法分配律師服務公費。

3. 在加州，有遺囑情況下，如何認證與分配？

有遺囑情況下原則上被繼承人可以任意決定遺產的受益人與財產分配方式。若被繼承人有留下遺囑，需呈報至法院，由法院審查遺囑真正性，並根據遺囑意旨將遺產移轉給受益人。

加州有遺囑情況下的遺產認證流程：

(1). 提交遺囑和申請

美國律師/ 遺產執行人向加州被繼承人死亡時的居住地縣（County）遺囑認證法院提交：死亡證明、遺囑原件、申請遺囑認證。

(2). 法院公告與通知

法院會公告遺囑認證申請，通知所有潛在繼承人與債權人。通常需向繼承人及債權人發送正式通知。

(3). 遺囑認證聽證

法院安排聽證確認遺囑有效性。若無異議，法院會正式認證遺囑，並任命遺產執行人。

(4). 遺產管理與債務清償

遺產執行人管理遺產，清償債務及稅務。包括繳納州及聯邦遺產稅（如適用）。

(5). 資產估價與報告

遺產執行人需估算遺產總價值，向法院提交報告。

(6). 遺產分配

按照遺囑內容分配財產給繼承人，遞交法院分配計劃。

(7). 結案

法院發出結案令，完成資產分配及法定程序。

4. 美國加州的遺產稅是否與台灣遺產稅不同？

針對美國公民、美國居民而言，雖然美國聯邦政府課徵遺產稅的門檻相對高（2025 年為 $1399萬美元），非美籍人士遺產免稅額為$60,000美元，但部分州仍可能徵收 州級遺產稅（State Estate Tax）或地方法定手續費。

加州本身不課州級遺產稅（State Estate Tax） ，但在認證過程中仍有下列可能產生的費用：

法院申請費、公告費
評估師費用（如房產）
執行人報酬
會計師／律師協助稅務申報的顧問費

因此，即使免繳加州州級遺產稅， 程序成本仍不容忽視 ，特別是對於沒有設立信託或預先規劃遺囑的繼承人而言。

二、外國人可以繼承美國遺產嗎？有哪些限制與條件？

1. 外國人可以繼承哪些遺產？

外國人（指非美國公民、非美國居民者）可以繼承包括：現金、銀行存款、股票與證券、房地產（如房屋、土地）、信託資產、退休帳戶（IRA、401(k) 等。

2. 居民身份定義

針對美國遺產稅而言，「居民」與「非居民」的定義取決於 ”意圖”，有別於美國所得稅對「居民」與「非居民」的認定。

美國所得稅上，對「居民」的判斷是依據「實質居留測試（Substantial Presence Test）」。然而，美國遺產稅上，對「居民」的判斷是依據納稅義務人是否有意圖居留在美國境內。稅法預設，所有納稅義務者都有意圖居留在美國境內，除非納稅義務者實質遷移至美國境外。

換言之，美國遺產稅對居民的定義相較於美國所得稅更為廣泛；更多人可能會被課徵美國遺產稅。

3. 如何減輕或避稅？

(1). 贈與 vs. 遺產

一些人選擇生前轉移財產以避開遺產稅，但也會受到贈與稅規範（Gift Tax）。

(2). 運用遺囑與信託安排

美國人、非美國人都可以事先透過信託工具來安排遺產繼承，除了減輕繼承人的稅負，還可以避免耗時高成本的美國認證程序，並提供生前生後資產保全的保障。美國信託有許多種類型，不同的功能適用於不同的情況。建議與專業會計師與律師討論，為您量身訂做選擇適合您的傳承工具。

作者資訊：
石馥嘉 (Helen Shyr)會計師，寶盈諮詢董事長，美國 UIUC 稅務碩士。

三、常見問題

Q1. 沒有遺囑可以繼承嗎？

A. 能繼承，遺產會依照法律規定的「法定繼承順位」來分配，而不是依被繼承人的喜好。

法院會指定遺產管理人（Executor / Administrator），負責清點、管理及分配遺產。

Q2. 非美國人可以持有美國房地產嗎？

A. 非美國人可以持有美國房地產，美國對外國人在購買和持有房地產方面並無嚴格限制。其中：

允許外國人購買與持有：美國法律允許非美國公民或居民自由購買及持有房地產，包括住宅、商業用地和投資房產。不需要成為美國公民或持有綠卡。
稅務責任:房產稅：每年需繳納當地房產稅。所得稅：如果出租房產，租金收入需向美國國稅局（IRS）申報並繳稅。
資本利得稅：出售房產時可能需繳資本利得稅。FIRPTA法案：外國人在出售美國不動產時，買方須扣留15%銷售總額繳交給IRS作為預扣稅。 寶盈諮詢能協助降低其預扣稅 。

Q3. Probate 可以避免嗎？

A. 可以，在美國有方法可以避免或減少遺囑認證程序（Probate），這對節省時間、降低費用、避免公開遺產細節都很有幫助。以下是常見的避免或簡化 Probate 的方式：

設立生前信託（Revocable Living Trust or Irrevocable Trust）
共同持有（Joint Ownership）
受益人指定（Beneficiary Designations）
小額遺產簡易程序（Small Estate Affidavit）
生前贈與與轉讓

Q4. 申請美國遺產認證需要多久？申請美國遺產認證程序需要多久？

A. 美國遺產認證程序所需時間會因案件複雜度、所在州法院效率、是否有爭議等因素而有很大差異。一般時間範圍是18 - 36個月。

Q5. 在台灣可以遠端處理美國遺產繼承嗎？

A.可以，寶盈諮詢可以協助你在台灣遠端處理美國遺產繼承。但過程中會涉及一些程序與文件的準備，且通常需要代理人（如美國會計師、當地律師）協助。

Q6. 在台灣繼承美國遺產，需要準備哪些文件？

A. 以下是常見所需資料：

1. 被繼承人相關文件：

死亡證明（由美國州政府發出）
遺囑副本（若有遺囑，建議附法院認證）
遺囑認證法院判決書（Probate Court Order）
遺產執行人授權文件
美國資產清單與估價報告

2. 繼承人身分與親屬關係證明 ：

護照影本、戶籍謄本、出生證明或結婚證書等

3. 稅務文件 ：

IRS Form 706-NA（如適用）
遺產稅繳納證明

4. 文件認證與翻譯 ：

AIT（美國在台協會）領事認證
中文翻譯與譯者聲明

5. 匯款與過戶文件 ：

銀行匯款申請書、外匯申報書、過戶證明文件

這些文件通常須由遺產執行人或專業律師、會計師協助準備與遞交。

Q7. 美國遺囑認證（Probate）是什麼？一定需要嗎？

A. Probate 是法院用來確認遺囑有效性、指定遺產執行人，並管理及分配遺產的法律程序。若遺產中有不動產或資產價值較高，通常會需要啟動 Probate。

常見步驟如下 ：

提交遺囑與死亡證明
法院核驗遺囑真實性
指定遺產執行人（Executor）
公告債權人、清償債務
清點與管理遺產
申報聯邦與州稅（如適用）
最終資產分配並結案

補充說明：

若無遺囑（intestate），則依據州法由法院指派管理人（Administrator）與法定順位分配。
若資產額度低於州法門檻、或已設立信託，可免除完整 Probate 流程。

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【敲碗掀話題#23】新美國夢 趨勢財 節稅撇步大公開

【敲碗掀話題#23】新美國夢 趨勢財 節稅撇步大公開

非美籍人士該如何應對美國遺產稅：NRA非美國人身分認定、課稅範圍與6萬美金免稅額陷阱

一、美國遺產稅制度概述

1.非美國人（NRA）遺產稅重點總預覽 針對 非美國稅務居民（Non-Resident Alien, NRA） ，美國聯邦遺產稅的課稅邏輯與美國公民大不相同。關鍵要點如下：

2. 遺產稅的基本規則

3. 稅務居民之定義

二、應稅資產範圍

1. 非美國人 (NRA) 資產課稅範圍一覽表

2.房地產

3.金融資產

三、為什麼 6 萬美金免稅額被視為「傳承陷阱」？

四、降低遺產稅負擔的策略

1. 信託的使用

2. 生前贈與策略

五、美國遺產稅及免稅額

1. 遺產稅徵收對象及計算方式

六、遺產規劃的重要性

遺產稅怎麼算？稅率、免稅額與常見問題全面解析（2026 最新版）

一、遺產稅是什麼？誰需要申報？

1. 什麼情況下需要繳遺產稅？

2. 「被繼承人」是誰？

3. 「申報人」是誰？

4. 遺產稅怎麼計算？

(1). 計算遺產總額（Gross Estate）

(2). 扣除合法債務與費用（Deductions）

(3). 計算應稅遺產淨額（Taxable Estate）

(4). 遺產稅計算方式

二、台灣遺產稅怎麼課？2026 最新稅率與免稅額一次看懂

1. 遺產稅幾趴？

2. 遺產稅免稅額、扣除額有哪些？(2026年最新規定)

(2). 台灣遺產稅扣除額（適用個別繼承人）

(3). 美國遺產稅免稅額

(4). 美國遺產稅扣除額

三、遺產稅相關 FAQ

Q1. 遺產稅幾趴？怎麼查適用稅率？

(1). 台灣依財政部公告為準

(2). 線上計算工具或稅務軟體

(3). 諮詢專業稅務顧問

Q2. 遺產稅一定要繳才可繼承？

(1). 什麼是遺產稅？

(2). 一定要繳遺產稅才可繼承嗎？

Q3. 美國遺產稅免稅額每年會變嗎？

Q4. 遺產分海外與台灣兩地，會被課兩次嗎？

(1). 台灣遺產稅相關說明

(2). 海外國家（如美國）遺產稅相關說明

��不確定哪些資產會被課遺產稅？需要節稅策略評估嗎？

居住在台灣的美國稅務居民如何申報美國所得稅：完整指南、2026 年最新稅率與免稅額

一、關於美國的全球徵稅

1. 哪些所得需要申報美國所得稅？

2. 針對的是個人收入而非資產

3. 美國的全球徵稅基本原則：某些情況下是不會重複徵稅

4. 海外收入每年享有一定額度的免稅額

二、報稅期限

三、報稅方式

1. 紙本申報

2. 使用報稅軟體

3. 尋求專業協助

四、報稅表格

1. Form 1040

2. Form 2555

3. Form 5471

4. Form 8938

5. 長居美國者

6. 長居外國者

7. 特定外國金融資產包括

五、2026 年美國所得稅免稅額度

1. 標準扣除額

2. 外國稅額抵免（Foreign Tax Credit）

六、2026 年美國個人所得稅（Income Tax）稅率整理表

七、所得稅追稅期限

八、常見問題FAQ

1. 什麼是美國「海外帳戶稅收合規法案」（FATCA）

2. 我是美國的稅務居民嗎？我需要對美國政府繳稅嗎？ ﻿

3. 如何避免雙重課稅？ ﻿

4. 什麼是Substantial Presence Test（實質存在測試）？ ﻿

5. 為什麼需要區別稅務居民與非稅務居民？ ﻿

6. FBAR與FATCA的要求（海外金融帳戶）

(1). FBAR（Foreign Bank Account Report）

【敲碗掀話題#23】新美國夢趨勢財節稅撇步大公開

【敲碗掀話題#23】新美國夢趨勢財節稅撇步大公開

1.非美國人（NRA）遺產稅重點總預覽
針對非美國稅務居民（Non-Resident Alien, NRA），美國聯邦遺產稅的課稅邏輯與美國公民大不相同。關鍵要點如下：

2. 我是美國的稅務居民嗎？我需要對美國政府繳稅嗎？

3. 如何避免雙重課稅？

4. 什麼是Substantial Presence Test（實質存在測試）？

5. 為什麼需要區別稅務居民與非稅務居民？

美國加州（California）因採「共同財產制」（Community Property System），配偶對於婚後產生的財產擁有較高的權益保障，是實務上需要特別注意的州別。若遺產位於加州、或被繼承人於加州設籍，可能適用以下規則：